918博天堂文件

鲁化院字〔2014〕27号

918博天堂内部控制规范

第一章  总则

第一条  为了进一步提高918博天堂内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和《行政事业单位内部控制规范》等法律法规的相关规定，结合918博天堂实际，制定本规范。

第二条  本规范适用于918博天堂各类经济活动的内部控制。

第三条  本规范所称内部控制是指918博天堂为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条  918博天堂内部控制的目标主要包括：合理保证918博天堂经济活动合法合规、资产使用安全有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高918博天堂内部控制的效率和效果。

第五条  918博天堂建立与实施内部控制的原则：

（一）全面性原则。内部控制贯穿918博天堂经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制重点关注918博天堂重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则。918博天堂内部各职能部门对同一经济事项在职责分工、业务流程等方面实行相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。918博天堂内部控制实行动态管理，随着外部环境的变化、经济活动的调整和管理要求的提高等，不断修订和完善内部控制。

第六条  918博天堂负责人对本院内部控制的建立健全和有效实施负责。

第二章  风险评估和控制方法

第七条  918博天堂成立风险评估工作小组，918博天堂负责人担任组长，分管院长担任副组长，各职能部门负责人以及相关人员为成员。

风险评估工作小组下设风险评估办公室，挂靠918博天堂办公室，具体负责风险评估的日常工作。

第八条  风险评估每年进行一次，个别重大项目及时评估，并形成经济活动风险评估报告。

第九条  风险评估包括918博天堂制度设计层面和业务执行层面两方面内容。

第十条  918博天堂经济活动内部控制的主要方法是：

（一）不相容岗位相互分离。设置内部控制关键岗位，划分职责权限，实施分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

（二）内部授权审批制度。明确内部控制关键岗位办理业务和处理事项的权限范围、审批程序以及相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。                                                                    

（三）归口管理。根据业务性质，按照权责对等原则，采取主管领导牵头的方式，对相关经济活动实行统一管理。

（四）预算控制。强化对经济活动的预算约束，预算管理贯穿经济活动全过程。

（五）财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

（六）会计控制。建立健全财务管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。

（七）单据控制。相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。

（八）信息内部公开制度。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，确定信息公开的内容、范围、方式和程序。

第三章  制度设计层面内部控制

第十一条  918博天堂内部控制牵头部门为918博天堂办公室，财务资产处、监察审计处及相关各职能部门协同参与。

第十二条  918博天堂经济活动的决策、执行和监督相互分离；重大经济活动实行集体决策机制。

党委会和院长办公会是918博天堂的决策机构，依据党委会议事规则和院长办公会议事规则对重大经济活动事项进行决策；财务资产处、后勤管理处、各系部等相关职能部门负责经济活动事项的执行与实施；监察审计处负责对经济活动事项的监督。

第十三条  918博天堂建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

918博天堂内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

918博天堂实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，轮岗周期一般为三至五年。不具备轮岗条件的岗位采取专项审计等控制措施。

第十四条  918博天堂关键岗位工作人员应具备与其工作岗位相适应的资质和能力。

918博天堂对内部控制关键岗位工作人员加强业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。

第十五条  会计人员具有相应资质和能力，按照国家统一会计制度进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

第四章  业务执行层面内部控制

第一节  预算业务控制

第十六条  918博天堂财务资产处为预算、决算编制执行部门，负责年度预算、决算的编制和上报等工作。

党委会或院长办公会研究审核年度预算、决算后报请省财政部门批准。

第十七条  918博天堂年度预算的编制要体现科学性、全面性、及时性、完整性、准确性、规范性、明晰性。

第十八条  918博天堂年度预算批准后，由财务资产处对各项预算分解下达各部门；追加预算或者调整预算须经党委会或院长办公会审批。

第十九条  918博天堂建立预算执行分析机制，由财务资产处会同监察审计处以及相关职能部门每季度召开一次预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。

第二十条  918博天堂年度决算由财务资产处负责编报，确保决算数据真实、完整、准确，及时编制年度决算分析报告。

第二十一条  918博天堂对部门预算编制、预算执行、预算完成后的效益评价作为内部绩效考核内容之一。

第二节  收支业务控制

第二十二条  918博天堂财务资产处设置会计核算岗位与资金结算岗位，实行会计核算与资金收支不相容岗位相分离。

第二十三条  918博天堂各项收入归口财务资产处管理，任何部门或者人员不得私设账户。

涉及收入的商品劳务、租赁等合同签订后应及时送交财务资产处作为账务处理的依据，确保各项收入应收尽收。

第二十四条  918博天堂教育教学活动中的事业收入及时、足额上缴财政专户。

第二十五条  财务资产处对各类票据实施监管，票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。

财务资产处设票据专管员，负责建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作；禁止拆本使用、跳号使用或者出借、转让、代开、买卖发票和财政票据；严格执行票据适用范围。

第二十六条  918博天堂建立健全支出内部管理制度，确定经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。

合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

第二十七条  财务资产处、监察审计处每年年度末进行债务风险评估；党委会对918博天堂债务规模、融资渠道和融资成本等融资工作做出决策，防范和控制债务风险。

第三节  采购业务控制

第二十八条  918博天堂政府采购预算以及院内采购项目计划列入年度部门预算，采购活动的执行、管理、验收等按相关规定执行，无预算的项目不得采购。

第二十九条  918博天堂成立采购领导小组并下设专项采购工作组和采购监督工作组。招标文件的准备、采购执行、合同签订等工作由专项采购工作组负责。采购预算、采购计划上报、采购资金支付由财务资产处负责；采购监督工作组对采购全过程进行监督。

第三十条  由专项采购工作组组长组织立项部门负责人、专家（技术人员）、一级和二级资产管理人员、采购监督工作组人员，按照采购文件的要求，针对采购数量、规格、品种、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收报告。对于60万元以下的采购项目，专项采购工作组组长可授权副组长组织验收。

第三十一条  采购监督工作组负责采购业务中质疑投诉的受理与答复工作。

第三十二条  采购业务档案，包括采购计划、批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、澄清函、合同文本、验收报告等相关资料由财务资产处整理归档。

第四节  资产控制

第三十三条  918博天堂财务资产处依据国有资产管理办法对918博天堂固定资产进行总体控制。

918博天堂依据固定资产使用情况对固定资产实行分类管理。其中：教学实训设备及配套设施归口各系部；电教设备归口教务处；房屋土地、非信息类办公设备、家具、后勤维修设备、炊事设备等归口后勤管理处；电子图书、图书资料归口工会；办公自动化系统、信息类办公设备、车辆归口办公室。

第三十四条  根据山东省国有资产管理信息系统建立918博天堂内部固定资产管理信息系统，设立固定资产台账，明确固定资产异动手续。

第三十五条  建立固定资产报废、出租、出借、转让、清查等工作流程与规范，实行固定资产的动态管理。

第三十六条  货币资金的管理实行会计与出纳不相容岗位相分离、财务印鉴与银行支票相分离、制单与审核相分离、支付与审批相分离。

第三十七条  根据业务需要，按照规定审批程序开立、变更、撤销银行账户。按月取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。

第五节  建设项目控制

第三十八条  918博天堂建设项目由党委会或院长办公会研究决策，建设部门负责建设项目的报批、立项、环评、可行性研究、设计、施工管理、竣工验收、资料归档等工作。

第三十九条 918博天堂建立项目管理审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。

第四十条  918博天堂建设项目招投标的组织工作由建设项目领导小组负责，招投标工作在监察审计处的监督下进行。

第四十一条  建设部门负责建设项目的施工管理工作。施工管理工作在监察审计处的监督下，严格按照施工合同约定支付工程款、使用工程材料，确保工程进度和工程质量。

第四十二条  建设项目的施工合同变更、补充协议签订、施工现场签证等应履行相应手续，属重大变更的，由建设部门提交党委会或院长办公会研究确定。

第四十三条  建设项目投资概算原则上不得突破，如有调整，经党委会或院长办公会研究确定后由建设部门负责办理报批手续。

第四十四条  建设部门负责建设项目竣工验收工作，监察审计处等相关职能部门以及施工单位、监理单位、政府质监部门等共同参与，并出具验收报告。

第四十五条  监察审计处负责建设项目竣工决算工作，建设部门、财务资产处、施工单位、监理单位、设计单位提供相关决算资料。

监察审计处提供建设项目决算报告，财务资产处依据决算报告，按照相关程序，办理工程尾款支付。

第四十六条  建设部门、财务资产处、后勤管理处、监察审计处依据批复的竣工决算等办理资产移交工作。

第六节  合同控制

第四十七条  918博天堂办公室是合同管理的归口部门，负责制定合同管理办法。办公室与财务资产处建立沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。

第四十八条  合同签订实行授权制度。

合同签订实行授权审批和签署权限制度，未经授权或者超越授权不得对外签订合同，918博天堂严禁签订对外担保合同、对外投资合同、对外借贷合同。

第四十九条  合同内容实行会审制度。

办公室会同财务资产处、监察审计处及相关职能部门，就合同的主要条款、法律关系、履约责任、标的数量、质量控制等内容进行充分论证。

第五十条  合同履约实行检查制度。

办公室会同监察审计处、财务资产处及有关职能部门定期对合同的履行情况进行监督检查，对可能无法按时履约的，及时采取措施。

第五十一条  财务资产处根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。

第五十二条  办公室对合同进行分类管理并负责合同的归档工作。建立合同分类登记制度，定期统计、分类、归档，实现合同的全过程管理。

第五十三条  办公室会同财务资产处、监察审计处及有关职能部门负责处理合同纠纷事宜。

第五章  评价与监督

第五十四条  918博天堂监察审计处是918博天堂内部监督的归口部门，负责建立健全内部监督制度，明确各相关职能部门在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和方法，并对内部控制的建立与实施情况进行内部监督、检查、评价。

第五十五条  监察审计处制定内部监督检查的方法、范围、程序，年度中期或者年度末，检查职能部门内部管理制度的建立与执行情况、内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。

第五十六条  监察审计处依据内部控制程序，在监督检查的基础上，对内部控制的有效性、可行性、科学性等进行评价，并形成评价报告。

第六章  附 则

第五十七条  本规范由918博天堂办公室负责解释。

第五十八条  本规范自发布之日起施行。

918博天堂

2014年6月27日